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山东宝莫生物化工股份有限公司关于深圳证券交易所年报问询函回复的公告

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发表于 2019-9-28 11:03:51 |显示全部楼层
  本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
  山东宝莫生物化工股份有限公司(以下简称“公司”)2019年5月22日收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对山东宝莫生物化工股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第196号)。公司董事会高度重视,按照相关要求对问询函提出的问题逐一进行了自查核实,公司年审会计师就相关问题进行核查并出具了说明意见。
  公司已对问询函中的问题向深圳证券交易所进行了回复,现就回复内容披露如下:
  1、年报显示,报告期内,你公司实现营业收入44,989.07万元,较上年同期增加9.78%;实现归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)-2.64亿元,较上年同期减少3,293.16%;归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润-1.43亿元,较上年同期减少153.44%。
  (1)请结合报告期内行业情况、主要产品销量、价格走势、成本费用、毛利率、非经常性损益等的变化情况,说明本年度净利润降幅较大的原因;
  1、营业收入较上年同期增加9.78%,主要是化学品业务收入较上年同期增加5,656.65万元。报告期内,公司积极开拓市场,国内外客户均有新增,产品销量增加,同时,原材料价格震荡上行,产品售价普遍上涨;水处理业务本期形成收入2,540.68万元,公司营业收入有所提升。
  2、营业成本较上年同期增加12.79%,主要是化学品业务因主要原材料丙烯腈采购价格上涨致使成本上涨。本期水处理业务产生营业成本3,340.30万元。
  3、毛利率较上年同期降低2.37%。主要原因是原材料丙烯腈采购价格上涨幅度高于产品售价上涨幅度。
  4、销售费用较上年同期增长4.36%,主要是产品销量增加,销售运杂费增加导致。
  5、管理费用较上年同期下降50.32%,主要是因合并范围变化导致。公司于2017年处置宝莫油气、北京宝莫、香港宝莫、锐利能源,处置当年子公司的损益并入合并利润表中,本期不再纳入合并范围。
  6、投资收益较上年同期减少,主要是2017年公司处置子公司产生投资收益6,948.32万元,本期无处置长期股权投资事项。
  7、资产减值损失11,695.17万元,较上年同期增加11,974.04万元,同比增长4293.75%,主要是新疆春风油田含油污水资源化处理BOO项目投产后,经济效益未达预期且预计后续盈利的可能性较小,春风油田含油污水资源化处理站资产组出现减值迹象,新疆宝莫委托专业资产评估机构对相关资产组进行评估,参照评估结果计提减值准备9,420.26万元。
  8、非经常性损益为-12,061.19万元,较上年同期减少18,549.25万元。主要是报告期内,公司对新疆布尔津区块勘查项目未履行的重大承诺计提预计负债12,065.00万元。
  综上,归属于上市公司股东的净利润-26,408.61万元,较上年同期减少3,293.16%;归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润-14,347.42万元,较上年同期减少153.44%。
  (2)请结合目前行业状况、公司的产品核心竞争力等说明公司的可持续经营能力是否存在重大不确定性,以及拟采取的改善经营业绩的具体措施;
  从公司所处的行业环境看,油气行业,国内外大型油企通过经营机制革新,经营出现向好态势,同时,油价波动具有周期性特征,石油作为支持国家经济发展的基础性能源,需求仍然不断增长,国际油价同比呈现上涨趋势;环保水处理行业,国家对环境保护重视程度不断提高,节能环保产业作为战略新兴支柱产业,在多重利好政策的刺激下将迎来黄金发展期,环保行业发展前景依然广阔。
  公司长期专注于油田和水处理用相关化学品研发、生产和销售,形成了较强的产品研发、生产制造和市场服务能力,熟悉各市场领域的技术需求和发展方向,与中石油、中石化、中海油及多家科研机构建立长期战略合作关系,具有较高的技术研发实力和品牌影响力。下一步,公司将积极抢抓新旧动能转换战略机遇,以市场需求和政策机遇为导向,以提质量、降成本、促创新、拓市场为中心,在稳固既有产业规模和市场的基础上,结合市场需求,进一步加大具有潜在市场需求的新型产品研发,扩大国内油田和水处理市场份额的同时,密切关注民用产品市场需求,持续丰富产品结构,不断拓宽业务领域,提升企业盈利能力。
  (3)请结合上述情况及公司自身特点,充分分析公司可能面对的风险,并说明各风险因素对公司当期及未来经营业绩的影响以及采取的应对措施。
  石油价格波动风险:公司各项业务均与石油高度相关,石油价格的波动,有可能对公司业务发展和经营业绩产生较大影响。公司将充分利用产品和技术优势,把握石油体制改革带来的市场机遇,进一步深化战略合作,紧密衔接客户需求,加强技术服务,进一步扩大中石化、中石油、中海油市场份额的基础上,积极推进“走出去”战略,全力打造国际化业务专业平台,力争实现在北美、中东、中亚、东南亚等区域市场的新突破,同时,积极把握民用产品市场需求,开拓思路,解放思想,推陈出新,不断加强民用产品开发力度,进一步丰富产品结构,提升企业盈利能力。
  大宗原材料价格波动风险:丙烯腈作为公司主要大宗原材料,其价格波动有可能对公司经营业绩产生较大影响。公司将密切关注、全面合理分析大宗原材料价格走势,科学制定采购计划,与中石化、中石油深化战略合作,降低采购成本,规避风险。
  市场拓展风险:随着市场竞争不断加剧,业务拓展难度不断加大,如公司市场营销策略不当或无法保持市场竞争优势,则存在市场开拓无法达到预期效果的风险,可能会对公司的业绩增长造成压力。公司将健全产销研快速响应机制,大力推进高需求、高效益产品的研发、生产和销售,并积极跟进精准技术服务,紧密衔接石油开发和环保水处理市场需求,在巩固优化国内油田和水处理市场份额的基础上,密切关注民用产品市场需求,持续丰富产品结构,不断拓宽业务领域,提升企业盈利能力,同时,建立健全国际化业务平台,加大海外市场拓展力度,深化业务交流与合作,力争实现海外市场新突破。
  2、年报显示,报告期内,你公司计提各项资产减值合计1.17亿元,同比增长4,293.75%。
  (1)报告期内,你公司计提坏账损失1,996.35万元,请分项目列示坏账损失的计提金额和明细情况,并结合你公司信用政策、应收款项账龄、坏账准备计提政策等,说明坏账准备计提的依据、合理性、准确性和充分性,以及会计处理的合规性。
  1、公司本期计提应收款项坏账准备19,963,530.41元,其中按账龄组合计提坏账准备3,190,452.33元,单项金额重大单独计提坏账准备16,773,078.08元。
  2、公司的信用政策为:对于信用良好的客户给予一定的账期,对于其他客户为款到发货。
  (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。
  (2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项:存在客观证据表明公司将无法按应收款项的原有条款收回款项时,根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
  (3)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款,采用账龄分析法计提坏账准备,具体如下:
  公司本期应收款项按账龄分类中,1年以内的应收款项占比较高,且主要以6个月以内的应收款项为主,参考历史经验,该账龄内应收款项发生坏账的可能性极小。
  报告期内,公司根据应收款项的分类情况、账龄组合及客户信用状况对应收款项进行了减值测试,经测试,其中一名客户的回款可能性极小,账面对其全额计提坏账准备1,677.31万元,对其他应收款项按账龄组合计提坏账准备319.05万元
  综上分析,公司应收款项账龄主要在1年以内,客户资信状态良好,能以合同约定的信用期限正常回款;同时对极个别客户预计款项无法收回的应收款项及时计提了坏账准备。因此,公司认为对应收款项分类计提坏账准备的依据是充分的、合理的、准确的、会计核算是合规的。
  (2)报告期内,你公司计提固定资产减值损失9,176.37万元,计提在建工程减值损失278.56万元。请详细列示固定资产及在建工程减值的测算过程,并结合你公司经营环境、业务开展、固定资产情况、未来发展计划等,说明本期对固定资产和在建工程计提减值准备的合理性、准确性和充分性,以及会计处理的合规性。
  本期公司对固定资产、在建工程计提了减值准备9,454.93万元,其中:子公司新疆宝莫环境工程有限公司(以下简称“新疆宝莫”)按资产组组合计提资产减值准备9,420.26万元,其中对固定资产计提减值准备9,176.37万元,对无形资产计提减值准备243.90万元;子公司广东宝莫生物化工有限公司(以下简称“广东宝莫”)对在建工程计提减值准备278.56万元。
  ①新疆宝莫资产组可回收金额5,225.70万元系其业务对应的资产组组合整体可回收金额,公司将资产组组合可回收金额与账面价值的差额9,420.26万元确认为资产减值损失。减值损失按比例抵减各项资产的账面价值,固定资产确认减值准备9,176.37万元。
  ②广东宝莫在建工程主要为机器设备及工程材料,公司以评估师评定的在建工程各项资产的重置成本作为各项资产的可回收金额。基于谨慎性原则,公司对重置成本低于账面价值的部分计提资产减值损失,对重置成本高于账面价值的未做调整。
  ① 水处理板块减值测试:新疆宝莫投资、建设和运营的中石化胜利油田新春采油厂春风油田含油污水资源化处理BOO项目,于2015年9月开工建设,2017年11月底建成并达到可使用状态。2018年度,项目正式运营后出现因采出水水质波动恶化,且出现了直接关系运营成本的硅、钡、锶、氟等招标时未提及的成垢因子,为确保项目长期稳定运行、保证产品水水质满足合同约定,项目增加了相应的处理工艺,药剂和电费成本显著增加,致使项目运营成本提高,2018年度收入成本倒挂,项目亏损。项目经济效益远未达预期且预计后续盈利可能性较小,该项目整体出现减值迹象。公司按资产组组合进行减值测试,利用评估师确认的资产组组合可回收金额,将资产组组合可回收金额与账面价值的差额计提资产减值损失,减值损失按比例抵减各项资产账面价值。
  ② 精细化工板块减值测试:东营宝莫及广东宝莫业务属于精细化工板块。广东宝莫因公司决定终止工程项目且预期复工的可能极小,在建工程出现减值迹象。公司以评估师对在建工程评定的重置成本作为可回收金额,经评估,在建工程部分设备账面价值低于可回收金额,计提在建工程减值准备278.56万元。东营宝莫经营正常,毛利率为正数,经营情况较稳定,具有较强的持续盈利能力,不存在减值迹象,无需对单项固定资产进行减值测试。
  综上所述,除已计提资产减值损失的新疆宝莫、广东宝莫外,公司其他固定资产不存在重大减值风险。公司报告期内对固定资产、在建工程的减值测试方法合理,资产减值准备计提准确、充分、合规。
  (3)请你公司对比最近三年相关资产减值测算过程,详细说明你公司2017年度资产减值计提是否充分,2018年度集中计提资产减值损失是否合理,相关会计处理是否符合企业会计准则的规定,是否存在本期业绩进行“大洗澡”的情形。
  从上表可知,2018年资产减值较往年大幅增加,主要是坏账损失、固定资产减值损失计提金额较大,同时对在建工程、无形资产计提了减值准备所致。
  2018年资产减值增加主要是固定资产减值、单独计提的坏账损失较大,同时对在建工程、无形资产计提了减值准备,计提情况如下:(单位:万元)
  公司2015、2016年与印度凯恩签订5万吨聚丙烯酰胺采购合同。中标后公司产能不足,需外采一部分以满足市场需求。在此背景下公司2016年与之前存在合作关系的北京宙恒佳科贸有限公司(以下简称“宙恒佳”)签订了聚丙烯酰胺采购合同并预付了采购款2000万元。至2017年因印度凯恩订单已执行完毕,宙恒佳未实际供货。2017年末根据公司销售计划,公司要求宙恒佳恢复供货,宙恒佳向公司提供了供货计划并按计划在次年年初提供了300吨聚丙烯酰胺,综合考虑以上信息,公司认为双方合作状态正常,宙恒佳具有履约能力,该预付款项不存在减值迹象。
  宙恒佳于2018年初供货300吨,其后未按供货计划继续供货,经多次催促无果,公司对其履约能力产生怀疑,决定终止合作,并要求宙恒佳返还剩余预付采购款。期间公司多次通过发送律师函、上门访谈等形式积极与其沟通,均无回复。公司判断宙恒佳经营能力存在问题,随即对其提起诉讼。公司分析认为,即使胜诉,对方很可能没有归还欠款的能力及无可执行财产,该款项收回的可能性较小,故公司在2018年对该款项余额1,677.31万元全额确认了坏账损失。
  新疆宝莫BOO项目2017年11月底开始正式运营,至2017年末水处理业务毛利为正,经营效益符合预期。2018年进入成熟运营期后出现了前期未预料到的情况导致水处理成本增加,项目经济效益较预期差异较大且预计后续盈利的可能性较小,该项目整体出现减值迹象。新疆宝莫将水处理业务相关的资产视为整体资产组,并对该组合进行减值测算,根据评估师评估的资产组可回收金额对其计提减值准备9,420.27万元,其中对固定资产计提减值准备9,176.37万元,对无形资产计提减值准备243.90万元。
  广东宝莫3万吨丙烯酰胺项目自2015年开始建设,截止2018年12月31日工程尚未完工。公司经审慎判断决定终止该项目且预期复工的可能性较小,在建工程出现减值迹象。公司以评估师对在建工程评定的重置成本作为可回收金额,经评估,在建工程部分设备账面价值低于可回收金额,对低于可回收金额部分计提在建工程减值准备278.56万元。
  综合上述分析,公司 2018 年度、2017年度及2016年度相关资产减值的测算方法及测算过程未发生改变,公司 2017 年度已充分计提资产减值损失,公司 2018 年度集中计提资产减值损失的原因合理,相关会计处理是符合《企业会计准则第 8 号-资产减值》的规定,不存在对本期业绩进行“大洗澡”的情形。
  3、年报显示,报告期内,你公司主要子公司广东宝莫生物化工有限公司、东营宝莫环境工程有限公司、新疆宝莫环境工程有限公司以及参股公司天津博弘化工有限责任公司均为亏损,你公司对上述长期股权投资计提减值准备1,275.78万元。
  广东宝莫:2015年子公司广东宝莫生物化工有限公司3万吨丙烯酰胺项目开始建设。截止2018年12月31日工程尚未完工,项目处于停滞状态。出现亏损的原因主要是项目停滞,未形成收入,且发生已竣工验收的办公楼及厂房折旧费、职工薪酬等管理费用,公司在出售广东宝莫股权的过程中,在建工程项目停滞,在建工程存在减值迹象,故期末对在建工程计提资产减值准备278.56万元。
  公司五届三次董事会、2018年年度股东大会审议通过了《关于公司出售资产暨关联交易的议案》,将持有的全资子公司广东宝莫100%的股权转让给胜利油田长安控股集团有限公司。本次交易完成后,公司不再持有广东宝莫股权,广东宝莫不再纳入合并报表范围。
  东营宝莫:东营宝莫报告期实现营业收入6139.37万元,发生的成本费用为8233.45万元,投资收益-1082.60万元。亏损的主要原因是报告期对应收款项计提坏账准备增加,相应确认的资产减值损失和确认天津博弘股权投资损益导致的。
  2018年,公司已按截至基准日2018年11月30日的净账面价值将母公司经营业务相关的资产、负债整体划转至全资子公司东营宝莫,公司化学品相关业务已同步划转至东营宝莫运营。下一步,东营宝莫将深入贯彻“提质量、降成本”的经营理念,以提高发展质量和效益为中心,以结构调整、转型升级为主线,以开源节流、降本增效为重点,大力实施技术创新,奋力拓展国内外市场,深化精细管理和内部挖潜增效,推进产品结构优化调整和产业结构转型升级,在稳固既有产业规模和市场份额的基础上,通过降本增效、技术革新、提质提产、强化营销等措施,进一步扩大国内外市场份额,提升企业盈利能力;同时,密切关注民用产品市场需求,持续丰富产品结构,不断拓宽业务领域,增加企业盈利点。
  新疆宝莫:新疆宝莫亏损的主要原因是新疆春风油田含油污水资源化处理BOO项目投产后,经济效益未达预期且预计后续盈利的可能性较小,春风油田含油污水资源化处理站资产组出现减值迹象,新疆宝莫委托资产评估机构对相关资产组进行评估,参照评估结果计提减值准备9,420.26万元,减少了本期利润。其次,BOO项目投产后,在实施过程中,因采出水水质波动恶化,且出现了直接关系运营成本的硅、钡、锶、氟等招标时未提及的成垢因子。为确保项目长期稳定运行、保证产品水水质满足合同约定,项目增加了相应的处理工艺,药剂和电费成本显著增加,致使项目运营成本提高,2018年度收入成本倒挂,导致项目亏损。
  新疆宝莫将通过深化技改技措、优化处理工艺、深入挖潜增效等措施,力争多渠道降低春风油田含油污水资源化利用项目运营成本,提升企业效益。
  (2)请补充说明参股公司亏损的详细原因,目前经营是否正常,并结合长期股权投资减值测试的详细过程说明你公司长期股权投资减值准备计提是否充分。请年审会计师核查并发表专项意见。
  本期亏损的参股公司为合营企业天津博弘化工有限责任公司(以下简称天津博弘)。天津博弘2018年实现收入51.93万元,利润-2232.7万元。主要原因是中石油聚丙烯酰胺招标定价模式为年初招标定价且当年不再调整采购价格,2018年初开始至2018年10月份,公司主要原材料丙烯腈价格一直呈上升趋势,导致生产成本高于销售价格,为保障企业效益,公司一直处于计划性停工状态,期间发生的折旧、人工、安全生产费等直接转入损益,导致亏损;2018年11月,主要材料丙烯腈价格降低,天津博弘积极应对,完成生产线日正式复工生产,目前处于正常生产经营状态。
  天津博弘主营业务为聚丙烯酰胺研发、生产、销售和技术服务。天津博弘在通过内部挖潜增效、实施技术改造、优化生产工艺等举措,苦练内功,降低成本,增强市场竞争力的同时,持续加大产品研发和外部市场拓展力度,积极与中石油北京勘探院、大港油田采油院开展技术合作,不断丰富产品系列,积极推动马来西亚耐温抗盐聚合物先导实验和中海油挂牌代加工战略合作项目,进一步扩大市场份额,提升企业盈利能力。
  报告期内,公司全资子公司东营环境、新疆宝莫、广东宝莫及合营企业天津博弘出现经营亏损,联营企业力达医药实现盈利。
  公司长期股权投资资产减值政策:于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,公司估计其可收回金额,进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应资产减值准备。
  公司第四届董事会第十九次会议、第四届董事会第十三次临时会议审议通过《关于公司拟通过公开挂牌方式出售子公司广东宝莫生物化工有限公司股权的议案》,公司拟依据评估师评定的广东宝莫股权价值8,724.22万元公开挂牌转让广东宝莫100%股权。由于所持有广东宝莫股权的可收回金额低于账面价值,上述长期股权投资出现减值迹象。公司按长期股权投资公允价值可收回金额8,724.22万元与账面价值10,000万元的差额计提资产减值准备1,275.78万元。
  除广东宝莫外,其他全资子公司正常运营,截至2018年12月31日,公司亦无处置计划,相关长期股权投资无减值迹象,无需进行减值测试。
  本期亏损的参股公司为合营企业天津博弘化工有限责任公司,2018年持有的其长期股权投资情况如下:(单位万元)
  天津博弘主营业务为聚丙烯酰胺生产、销售,及与所列产品相关的技术服务。股东为天津大港油田滨港集团博弘石油化工有限公司(中国石油天然气集团有限公司子公司)、东营环境(宝莫股份子公司),主要客户为中国石油天然气集团有限公司下属企业天津大港油田。
  目前,天津博弘逐步建立建成先进的产品生产线,为提高效益打下良好的基础。2018年,天津博弘计划性停工时间较长,导致报告期内出现较大亏损。至2019年一季度,天津博弘已恢复正常生产,具备盈利预期,不存在明显减值迹象。公司已按照持股比例对天津博弘进行权益法核算,故未对该长期股权投资计提减值准备。
  4、根据你公司披露的《控股股东及其其他关联方资金占用情况表》中显示,你公司对关联方胜利油田长安控股有限公司经营性资金往来295.15万元,请你公司说明上述应收账款账龄1年以上未收回的具体情况及长期未收回的原因。
  2017年12月,胜利油田长安控股集团有限公司(简称“长安集团”)向公司采购保水剂,价税合计295.15万元。
  公司子公司东营宝莫环境工程有限公司(简称“东营宝莫”)与长安集团全资子公司宝莫(北京)环保科技有限公司(简称“北京宝莫”)尚有欠款未清偿,截止2018年12月31日其他应付款(北京宝莫)账户余额2,578.62万元。由于东营宝莫未偿清北京宝莫的欠款,就债权债务清偿未与长安集团达成一致,故长安集团未支付公司应收货款。
  (注:北京宝莫系长安集团于 2017 年 12 月 22 日通过公开挂牌方式从公司取得北京宝莫100%股权。详见公司2018年1月2日在《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》、《上海证券报》及巨潮资讯网()披露的《山东宝莫生物化工股份有限公司关于挂牌出售子公司宝莫(北京)环保科技有限公司股权进展暨关联交易的公告》编号2018-001)。
  2019年5月,公司偿清北京宝莫欠款,同月,长安集团向公司支付了295.15万元的货款。
  5、年报显示,报告期末,你公司其他应收款明细中与北京宙恒佳科贸有限公司外部往来款余额为1,677.31万元,计提减值准备1,677.31万元;请你公司补充披露上述往来款的形成原因,全额计提减值准备的原因,请年审会计师发表专业意见;并说明其他应收款中欠款方与公司是否存在关联关系,自查是否存在《中小企业板上市公司规范运作指引》规定的对外提供财务资助性质款项;如存在,请说明你公司履行的审议程序及披露义务情况。
  北京宙恒佳科贸有限公司(以下简称“宙恒佳”)为公司保障海外市场聚丙烯酰胺供应商之一。
  公司于2014年12月中标海外客户CAIRN INDIA LIMITED(以下简称“印度凯恩”)三次采油用聚丙烯酰胺采购项目,并与其签订了三年期框架协议。由于国际油价断崖式下跌,印度凯恩于2015年12月将三年框架协议变更为1年供货合同,在合同到期后,双方又签订了延期采购合同。中标后,公司产能不足以同时应对国内市场的增长和海外市场的集中采购。为保障合同履约的及时性,公司一方面加大生产力度,另一方面向市场其他供应商采购聚丙烯酰胺成品作补充。公司综合考量、科学评价长期合作伙伴,鉴于宙恒佳供货价格低于同期其他供应商、供货质量稳定、供货模式灵活等因素,故将其确定为保障海外市场聚丙烯酰胺供应商之一,与其就后续聚丙烯酰胺采购事宜签订合同并预付采购款。分别于2016年2月17日、2016年2月22日签订2份《聚丙烯酰胺采购合同》。根据该2份合同约定:公司拟采购宙恒佳聚丙烯酰胺3000吨,价税合计2940万元。合同生效后,公司预付合同价款2000万元。
  印度凯恩合同执行期间,结合现场使用情况,为保障产品品质,维护品牌形象,稳固并提高市场占有率,公司决定进一步提升印度凯恩聚丙烯酰胺产品标准。经与宙恒佳协商,该公司同意针对产品指标进行调整,调整期间暂缓供货。
  2017年2月印度凯恩再次实施三次采油聚丙烯酰胺招标项目,合同期限为三年,由于采购价格因素,公司未能中标。但鉴于当时国际油价持续低迷以及印度凯恩对前次招标合同执行期限进行过调整,公司认为印度凯恩存在对此次合同进行调整的可能,仍有短期内再次参与印度凯恩三次采油用聚丙烯酰胺项目竞标的机会;同时,经过前期质量调整,宙恒佳产品质量已达到公司的采购要求且具备价格优势;另外,多年合作以来,双方沟通顺畅并建立了较为稳固的诚信合作关系,故未终止合作。2017年末,公司海外市场仍未有明显突破,经双方沟通,同意宙恒佳以国内标准继续供应聚丙烯酰胺,并计划于2018年完成供货。
  依据宙恒佳《供货计划通知函》,宙恒佳应于2018年第二季度供货300吨,第三季度1000吨,第四季度1700吨。但宙恒佳公司仅在第二季度供货300吨,第三季度、第四季度均未依据供货计划供货,公司多次沟通催收未果,构成违约。鉴于上述情况,公司决定终止与宙恒佳的合作,要求对方返还剩余预付款,并将对宙恒佳的预付账款余额1,677.31万元转为其他应收款核算。
  2018年10月、11月公司多次以律师函形式催收,对方均无回复,故向东营市东营区人民法院提起诉讼,法院于2019年3月25日立案,案件尚在审理中。起诉代理律师根据公司提供的证据及对事实的描述,认为本案事实清楚,审判阶段风险较小,但因宙恒佳公司系私营企业,注册资本较低,执行阶段风险较大。经公司分析,该款项收回可能性较小。
  公司会计政策规定:“期末余额达到500万元(含500万元)以上的应收款项为单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,有客观证据表明发生了减值,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项,再按组合计提坏账准备。”公司对宙恒佳其他应收款金额达到了单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项标准,公司预计宙恒佳其他应收款收回可能性较小,基于谨慎性原则,公司对宙恒佳其他应收账款全额计提减值准备1,677.31万元。
  2018年12月31日,公司其他应收款余额21,938,098.79元,其中:保证金 2,547,773.92元;单位往来18,722,804.62元;备用金 179,829.44元;其他487,690.81元。经核查,其他应收款中欠款方与公司不存在关联关系,也不存在《中小企业板上市公司规范运作指引》规定的对外提供财务资助性质款项。
  6、年报显示,2018年末,你公司存货账面余额9,155.86万元,较上年末增长104.11%,未计提存货跌价损失。请你公司结合各类存货的性质特点、周转天数、可变现净值确认依据等因素,分析计提存货跌价损失余额较期初下降的原因,并说明2018年存货跌价损失计提是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
  本期存货较上期涨幅较高,原材料、库存商品及发出商品相比同期均有一定程度的上涨。存货较上期增长主要原因:1)期末主要原材料价格回调,公司进行了集中采购;2)公司大客户中石化物资装备部给公司的采购配额较往年增加,由于发给中石化物资装备部的存货采用代储模式,需预发货后按实际使用量再进行结算,结算期较长,致使公司发出商品与储备的库存商品较上期增加较多。
  本期精细化工业务收入较上期增长较多,本期存货变化情况与收入规模增长趋势契合,通过比较存货周转率、周转天数,本期存货周转情况与上期基本一致。
  对产成品,公司以产成品的预计售价减去估计的销售费用和相关税费的金额,确定可变现净值,对账面余额高于可变现净值的部分计提存货跌价准备。对原材料,以产成品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本及销售产成品估计的销售费用和相关税费的金额,确认可变现净值,对账面余额高于可变现净值的部分计提存货跌价准备。
  公司于报告期期末,根据公司存货的特点,对报告期期末公司94%的产成品进行了减值测试,经测试无需补提存货跌价准备。另由于企业原材料主要为丙烯腈,是企业各类产成品的通用原材料,据此判断原材料亦未出现减值迹象。
  2017年计提存货跌价准备的存货在2018年已实现对外销售,相应结转存货跌价准备17.02万元,故本期存货跌价准备低于上期。
  综上所述,本期公司存货跌价准备下降的原因主要系?2017?年末根据存货成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备,该部分存货于2018年实现对外销售。2018年按照期末存货的成本与可变现净值孰低的原则进行减值测试,经测试,无需补提存货跌价准备。
  综合存货跌价准备计提方式、原材料价格、市场需求及产品销售价格等因素,公司报告期内计提的存货跌价准备是充分的、合理的。
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